Post Icon



Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц для многодетных


Налоговые льготы

Информация Управления федеральной налоговой службы по Мурманской области о нормативных актах ОМСУ МО, которыми предусмотрены меры по социальной защите детей и семей, имеющим детей, в части уплаты физическими лицами имущественных налогов (налог на имущество физических лиц и земельный налог)

В целях преодоления демографического кризиса для многодетных семей создан режим наибольшего благоприятствования, в том числе и путем предоставления налоговых льгот.

Так, в муниципальных образованиях Мурманской области - г. Мончегорск с подведомственной территорией, г. Апатиты с подведомственной территорией, г. Оленегорск с подведомственной территорией, г. Кировск с подведомственной территорией, ЗАТО Александровск, ЗАТО г. Заозерск, ЗАТО п. Видяево, Ковдорский район, г.п. Кандалакша, г.п. Зеленоборский, с.п. Зареченск, с.п. Алакуртти, г.п. Молочный, г.п. Верхнетуломский, с.п. Пушной, с.п. Териберка,                 с.п. Ура-Губа, г. Заполярный, г.п. Никель, с.п. Ловозеро - многодетные семьи              (с тремя и более несовершеннолетними детьми) и члены этих семей, совместно проживающие, с 2012 года освобождены от уплаты налога на имущество организаций в отношении одного объекта недвижимости.

В г. Мурманск, г. Полярные Зори и ЗАТО г. Североморск данная льгота предоставлена только малоимущим многодетным семьям.

Наряду с многодетными семьями в приведенных муниципальных образованиях, кроме г. Мурманск, ЗАТО г. Североморск, г.п. Зеленоборский и с.п. Алакуртти, от налога на имущество физических лиц освобождены также приемные родители, опекуны и попечители, усыновившие (опекающие) третьего и (или) последующего несовершеннолетнего гражданина в семье и проживающие совместно.

Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, написать заявление и представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (документа, удостоверяющего личность, справки о регистрации по месту жительства, справки о составе семьи, удостоверения многодетной семьи).

О налоговых льготах для многодетных семей | Новости Кургана и Курганской области

И о других изменениях, касающихся налогообложения физических лиц, рассказали в управлении Федеральной налоговой службы по Курганской области

15 апреля 2019 года Президент России подписал Федеральный закон об изменениях в законодательстве о налогах и сборах. Этому была посвящена пресс-конференция в Управлении Федеральной налоговой службы по Курганской области.

Подчеркнув, что изменения носят социально значимый характер, и.о. начальника отдела работы с налогоплательщиками Управления Евгений Гурьянов подробно остановился на изменениях, касающихся налогообложения физических лиц.

Теперь к числу льготников, получающих в качестве дополнительной меры социальной поддержки уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, отнесены многодетные семьи — имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.

В Налоговый кодекс включено правило, согласно которому данная налоговая льгота предоставляется физическим лицам без соответствующего заявления с их стороны; это будет делаться на основании сведений, полученных налоговым органом от других структур.

Также для многодетных семей увеличиваются налоговые вычеты для жилых помещений — в размере кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры или комнаты либо их долей и 7 квадратных метров общей площади жилого дома либо его части в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Но если льготой по земельному налогу 10 759 многодетных семей Зауралья смогут воспользоваться уже начиная с налогового периода 2018 года, то вторая льгота им пока не полагается. Потому что в Курганской области налог на имущество физических лиц исчисляется исходя не из кадастровой, а инвентаризационной стоимости. Но Евгений Гурьянов напомнил, что Налоговым кодексом предусмотрен переход всех регионов на исчисление по кадастровой стоимости не позднее 2020 года.

Новым законом внесены изменения, согласно которым транспортные средства, числящиеся в угоне и находящиеся в розыске – в 2018 году таких в Зауралье было 254 — не облагаются налогом с месяца начала их розыска до месяца возвращения владельцу, независимо от продолжительности поисков.

Факты угона и возвращения транспортного средства собственнику подтверждаются соответствующими документами уполномоченных органов либо в рамках сведений, которые налоговые органы получают из ГИБДД.

Транспортные средства, считающиеся в угоне, и до этого не облагались налогом, однако изменения упорядочивают обмен информацией между налоговыми и регистрирующими органами, отметил Евгений Гурьянов.

Изменён предельный срок предоставления уведомлений о выбранном налогоплательщиками «льготном» объекте: с 1 ноября он переносится на 31 декабря, что позволит гражданам уведомить налоговый орган о выборе земельного участка или квартиры, приобретённых в последние два месяца текущего года.

Урегулирован вопрос об исчислении налога на имущество в отношении объектов, прекративших по какой-то причине своё существование. Льгота представляется с первого числа месяца, в котором объект прекратил своё существование, по заявлению налогоплательщика. К заявлению он может приложить подтверждающие документы, выданные уполномоченным органом – администрация, МЧС. Если документы к заявлению приложены не были, то налоговый орган самостоятельно делает запрос в соответствующую структуру о подтверждении прекращения существования данного объекта.

При этом Евгений Гурьянов рекомендовал: поскольку закон принят недавно, взаимодействие с органами, которые могут подтвердить принадлежность гражданина к льготной категории, ещё не отработано на сто процентов; поэтому налогоплательщикам, которые ранее не обращались с заявлениями о налоговой льготе, стоит подать в налоговый орган такое заявление: либо при личном визите, либо направить его по почте, либо в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика», либо через Многофункциональный центр.

Всеми перечисленными способами можно направить и уведомление о выборе «льготного» объекта.

С 1 января 2019 год прекращено действие льготы для налогоплательщиков, использующих систему «Платон». Как разъяснил Евгений Гурьянов, транспортный налог является региональным. И льготы по нему, в большинстве своём, устанавливаются региональным законодательным органом власти. Льгота для налогоплательщиков, использующих систему «Платон», была федеральной, она отменена. Но, согласно разъяснению Министерства финансов России, субъекты Российской Федерации при необходимости данную льготу могут продлить, но уже на региональном уровне. В Курганской области этого не сделали.

Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

21 Апреля 2020

Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу – законами субъектов РФ, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – решениями представительных органов муниципальных образований.

Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога.

Так, законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 № 62-оз (ред. от 21.11.2019) от уплаты транспортного налога полностью освобождены, в частности, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; инвалиды I и II групп, неработающие инвалидов III группы, инвалиды с детства в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров независимо от мощности двигателя, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога.

Льгота в размере 50% от суммы налога предусмотрена для пенсионеров по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Кроме того, в округе приняты дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога для многодетных семей и родителей ребенка-инвалида.

Льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) в многодетной семье; один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 250 лошадиных сил.

От уплаты налога на имущество физических лиц на территории всей Российской Федерации освобождены 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие. При этом льгота предоставляется только по отдельным видам недвижимости и по одному объекту каждого вида. Например, по одной из двух имеющихся квартир.

По земельному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации установлено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе для пенсионеров; инвалидов I и II групп; инвалидов с детства; детей-инвалидов.

Например, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток - налог взиматься не будет, если превышает 6 соток – налог рассчитывается за оставшуюся площадь.

Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы. По налогу на имущество физических лиц, к примеру, в г. Нягань для многодетных семей, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей; членов семей, потерявших кормильца и чей доход, совместно на всех членов семьи, не превышает прожиточного минимума.

Дополнительные льготы установлены и по земельному налогу для жителей г. Нягань и поселений Октябрьского района.

Чтобы узнать, какие льготы установлены муниципальным образованием, на территории которого проживает налогоплательщик и где расположены его объекты собственности, можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

«Новые» налоговые вычеты и льготы по имущественным налогам физических лиц

С 2019 года налоговым законодательством предусмотрены «новые» налоговые вычеты и льготы по имущественным налогам физических лиц

С этого года для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, при расчете земельного налога применяется новый налоговый вычет (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ): размер кадастровой стоимости, с которой взимается налог, уменьшается на стоимость 600 кв. м. в отношении земельного участка, принадлежащего такому гражданину.

Таким образом, если участок многодетного родителя (усыновителя, опекуна) составляет 10 соток, то шесть из них налогом облагаться не будут. Если участок 600 кв. м или меньше, то налог исчисляться не будет. Этот вычет предоставляется только по одному земельному участку, принадлежащему многодетному лицу. При этом если один участок принадлежит матери, а другой – отцу, то на вычет имеют право оба родителя.

Кроме того, многодетным впервые предоставлены дополнительные вычеты по налогу на имущество физлиц, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Так, общий вычет (пп. 3-5 ст. 403 НК РФ), то есть необлагаемая налогом площадь, составляет 20 кв. м для любой квартиры и комнаты и 50 кв. м для каждого жилого дома. Для многодетных теперь предусмотрены дополнительные вычеты (п. 6.1 ст. 403 НК РФ): налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается ещё на 5 кв. м по одной квартире и комнате и на 7 кв. м – по одному жилому дому в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Например, если площадь жилого дома – 100 кв. м, то 50 из них не облагаются налогом по общему вычету, а ещё 21 – за счет дополнительного вычета для матери с тремя несовершеннолетними детьми, которой принадлежит данный дом.

Также, с 2019 года ограничен (п. 17 ст. 396 НК РФ) предельный рост земельного налога для физлиц: по сравнению с предыдущим годом налог не может вырасти больше, чем на 10%. Исключение – не используемые земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применены повышающие коэффициенты (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

С 2019 года налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимого имущества физлиц.
Пенсионерам, инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, многодетным и собственникам хозпостроек на садовых, огородных и приусадебных участках площадью не более 50 кв. м теперь не нужно подавать заявления о предоставлении льгот, собирать документы-основания и предоставлять их в налоговые инспекции. Налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически (п. 6 ст. 407 НК РФ) (в «беззаявительном» порядке) на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена. Так, о многодетных сведения налоговикам поступают от органов соцзащиты, о владельцах хозпостроек – от Росреестра, о пенсионерах и инвалидах – от Пенсионного фонда России. Однако, если такая информация не поступила, льготник может самостоятельно обратиться в инспекцию либо подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика.

 

Налоговые льготы для многодетных семей

                         22 марта
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 23 марта с 13-00 до 16-30 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам: ул. Гайдара д. 11, 11А,15,17,21 ,23, ул. Цыпнятова д. 15, ул. Дзержинского д. 114,116,118,126,128,128а,130а,130б, ул. Белинского д. 4,6,8,10,1.

                         10 марта
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 11 марта с 09-30 до 12-00 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам: ул. Мелиораторов д. 2-8, 3-13, ул. Кошелева д. 18-28, пер. Лермонтова полностью, пер. Мелиораторов полностью, пер. Высоцкого полностью.

                         03 марта
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 04 марта с 13-30 до 15-30 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам: ул. Революционная д.1.

                         02 марта
Прокуратура Вельского района
В прокуратуре Вельского района открыта «горячая линяя» по вопросам соблюдения законодательства при проведении капитального ремонта многоквартирных домов. На «горячую линию» каждый гражданин может сообщить информацию о нарушениях закона, связанных с проведением капитального ремонта многоквартирных домов (некачественно выполненные работы, нарушение сроков выполнения работ, обнаружение дефектов в пределах сроков гарантийных обязательств и прочее). Звонки на «горячую линию» будут приниматься ежедневно с понедельника по пятницу с 9:00 до 13:00 и с 14:00 до 18:00 по телефонам 6-30-17, 6-31-50. По всем поступившим сообщениям в пределах своей компетенции прокуратурой Вельского района будет проведена проверка в установленном законом порядке.

                         24 февраля
ФГБУ «Северное УГМС»
По информации ФГБУ «Северное УГМС»: Ночью и днем 25 февраля в Вельском районе ожидается усиление южного и юго-западного ветра порывами 15-18 м/с, ночью местами метель.

                         17 февраля
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 18 феврая с 13-30 до 16-00 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам:ул. Конева д. 1-9, 2-12, ул. Набережная д. 1-19, 2-14.

                         14 февраля
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 15 феврая с 09-00 до 12-00 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам:ул. Тракторная д. 4-30, 43-55, ул. Попова д. 1-6,2б, 16 февраля с 08-30 до 17-00 час. д. ул. Чистый бор полностью, пер. 1-й мостовой полностью, пер. 2-й мостовой полностью, пер. 3-й мостовой полностью, пер. 4-й мостовой полностью, пер. 5-й мостовой полностью, пер. 6-й мостовой полностью.

                         20 января
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 21 января с 10-00 до 12-00 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам: ул. Чехова д. 1,1а,2,2а,2б,3,3б,3в,4г, ул. Гайдара 18г,18д,18ж,18е, с 11-00 до 13-00 час. д. пер Типографский д. 3-11, 2-16, ул. 50-лет Октября д. 76а,77а,б,79б,г,д,81б,85б,в, ул. Ломоносова д. 71, 72, ул. Глинница полностью.

                         13 января
ПО «Вельские электрические сети»
В связи с проведением ремонтных работ 14 января с 09-30 до 11-00 час. будет временно приостановлена подача электроэнергии по улицам: ул. К.Маркса д. 88-110 чет и 91-99 нечет, ул. Пушкина д. 80-96, 102 чет, ул. Гагарина д. 23,24,25.

                         12 января
Администрация городского поселения "Вельское"
С 10 января 2022 года движение автобусов по муниципальному маршруту № 3,№ 4 и № 8 будет осуществляться по следующему расписанию. Расписание автобуса № 3, Расписание автобуса № 4, Расписание автобуса № 8.

Льготы по имущественным налогам физических лиц

19.08.2013

Льготы по имущественным налогам физических лиц

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, для получения льготы по имущественным налогам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов подтверждающих право на применение льгот (копии: пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справки об инвалидности, удостоверения многодетной семьи и т.д.)

Узнать о льготах по имущественным налогам по каждому субъекту Российской Федерации и каждому Муниципальному образованию можно с помощью электронного сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы»,  размещенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Электронные услуги.

 

Граждане города Ханты-Мансийска и Ханты-Мансийского района вправе заявить следующие льготы в соответствии с законодательством.

 

Транспортный налог.

Закон ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз (ред. от 23.02.2013) "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре"

 

Освобождаются от уплаты транспортного налога за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии по старости.

Освобождаются от уплаты транспортного налога:

- за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога;

- за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:

1) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;

2) инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства;

3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней;

4) участников Великой Отечественной войны;

5) участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов.

Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.

Освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно.

Если на налогоплательщиков - физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.

 

Налог на имущество физических лиц.

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) "О налогах на имущество физических лиц".

 

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

 

Земельный налог.

Статья 395 Налогового Кодекса Российской Федерации 

 

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

 

Земельный налог на земельные участки, расположенные в города Ханты-Мансийске.

Решение Думы города Ханты-Мансийска от 28.10.2005 N 116 (ред. от 29.10.2010) "О земельном налоге"

 

Освобождаются от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:

1) ветераны Великой Отечественной войны;

2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;

4) инвалиды с детства.

Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:

- находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

- предназначенных для размещения гаражей.

Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

 

Льгот по земельному налогу на земельные участки, расположенные в Ханты-Мансийском районе не предусмотрено.

Решение Думы Ханты-Мансийского района от 16.11.2006 N 65 (ред. от 03.08.2011) "Об установлении земельного налога".

 


Дата изменения: 07.09.2013 21:35:11
Количество показов: 13803

Письмо Минфина России от 23.08.2019 г. № 03-05-06-01/64679

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 23.08.2019 г. № 03-05-06-01/64679

 

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и по вопросу о снижении налоговой нагрузки на многодетные семьи сообщается следующее.

В рамках реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года принят Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", предусматривающий отдельные меры налогового характера по поддержке многодетных семей.

Так, физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, а также дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц в отношении одного жилого дома и части жилого дома в размере кадастровой стоимости 7 кв. метров и в отношении одной квартиры, части квартиры и комнаты - в размере кадастровой стоимости 5 кв. метров в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ в части предоставления многодетным семьям налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц вступил в силу 15 апреля 2019 года и предусматривает применение указанных норм начиная с налогового периода 2018 года.

Таким образом, физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, будут предоставлены соответствующие налоговые льготы, установленные на федеральном уровне, в 2019 году при исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 год. Налоговые льготы для детей в составе многодетных семей на федеральном уровне не установлены.

Помимо налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц предусмотрены коэффициенты, ограничивающие ежегодный рост сумм указанных налогов не более чем на 10 процентов ежегодно.

Предусмотренные на федеральном уровне меры поддержки многодетных семей являются минимальными. Дополнительные налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, в том числе для детей в составе многодетных семей, могут быть предусмотрены соответствующими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Учитывая изложенное, по вопросам, касающимся предоставления дополнительных налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, в том числе для детей в составе многодетных семей, следует обращаться в органы местного самоуправления.

 

Заместитель директора Департамента

В.В.САШИЧЕВ

23.08.2019

90 000 польских Сделка с новой налоговой льготой для семей 4+. Условия, позволяющие воспользоваться преференциями

Ведется законодательная работа над польским порядком, который был принят на заседании Сейма 1 октября 2021 года. Положения, принятые Сеймом, включают новое пособие для семей. Воспользоваться этим могут семьи, имеющие как минимум 4 детей. Новые правила предназначены для родителей (включая приемных родителей и законных опекунов), которые воспитывают не менее 4 детей. Все налогоплательщики должны иметь возможность воспользоваться освобождением, независимо от того, являются ли они наемными работниками, предпринимателями, воспитывают детей вместе или являются родителями-одиночками, но должны быть соблюдены определенные условия.

»Многодетные семьи будут освобождены от НДФЛ. Новая поправка к Польскому соглашению

Льгота для семей 4+

Изменение налогообложения многодетных семей вступит в силу 1 января 2022 г., поэтому новые правила будут применяться к доходам, полученным с 1 января 2022 г., и к налогоплательщикам. сможете воспользоваться налоговой льготой в 2023 году, уладив свои показания.

В соответствии со ст. 1 пункт 13 закона от 1 октября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с физических лиц, закон о налоге на прибыль организаций и некоторые другие акты (текст закона представлен в Сенат), в ст.21 абзац 1 Закона от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с населения, добавляется пункт 153, согласно которому доход налогоплательщика освобождается от подоходного налога до суммы, не превышающей сумму 85 528 злотых в налоговом году, достигнуто:

90 014 90 015 из деловых отношений, трудовых отношений, домашних заданий и кооперативных трудовых отношений,
  • из мандатных договоров, указанных в ст. 13 пункт 8, то есть договоры поручения, по которым доходы признаются доходами от деятельности, осуществляемой лично, то есть это доходы, полученные только от: 90 016 90 019 90 020 90 015 физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, 90 016 90 015 юридического лица и его организационной единицы и организационное подразделение без образования юридического лица, 90 016 90 015 собственник (собственник) недвижимого имущества, в котором арендуются помещения, либо управляющий или администратор, действующий от его имени, - если налогоплательщик оказывает эти услуги 90 016 90 015 только для целей, связанных с данным недвижимым имущество, 90 016 90 015 унаследованные предприятия 90 016 90 015 за исключением доходов, полученных на основании договоров, заключенных в рамках несельскохозяйственной хозяйственной деятельности, осуществляемой налогоплательщиком, и доходов, полученных на основании договоров управления предприятием, договоров управления или аналогичных договоров.
  • 3. от несельскохозяйственной экономической деятельности, к которой применяются правила налогообложения, указанные в ст. 27 (налогообложение по налоговой шкале), ст. 30с (налогообложение так называемым фиксированным налогом в размере 19%) или ст. 30ca (налогообложение по ставке 5%, льгота IP BOX) или закон о подоходном налоге с фиксированной ставкой в ​​области единовременного подоходного налога, который в налоговом году в отношении не менее четырех детей, указанных в статье 1. 27е абзац.1 пункт 2 Закона, осуществлял родительские права, выступал в качестве законного опекуна, если ребенок проживал с ним, либо выполнял функции приемной семьи на основании решения суда или договора, заключенного со старостой, и в случае совершеннолетних обучающихся детей - он исполнял возложенную на него обязанность по содержанию функции приемной семьи.

    Источник: Shutterstock

    Понятие ребенка для целей расчета налоговой льготы 4+

    В соответствии со ст.27е абзац. 1 пункта 2 Закона о подоходном налоге с населения, под детьми следует понимать:

    90 014 90 015 несовершеннолетних, 90 016 90 015 взрослых, которые в соответствии с отдельными положениями получали пособие (доплату) по уходу или социальную пенсию, 90 016 90 015 взрослых в возрасте до 25 лет жизни, обучающихся в школах, указанных в национальных или иностранных нормативных актах, регулирующих систему образования или высшего образования, если в налоговом году на этих детей:
    • не применялись положения ст.30 с (единая ставка налогообложения) или закона о подоходном налоге с единой ставкой, за исключением ст. 6 сек. 1a настоящего Закона (налогообложение единовременной суммой так называемой частной аренды, т. е. аренды вне предпринимательской деятельности), в объеме доходов, полученных в налоговом году, стоимость получения доходов, обязательств или права на увеличение или уменьшение налоговой базы или доходов, обязательств или права на другие прибавления или вычеты,
    • не подлежат налогообложению в соответствии с положениями Закона от 24 августа 2006 г.о тоннажном налоге или Законе от 6 июля 2016 г. об активизации судостроительной промышленности и сопутствующих производств,
    • не получил налогооблагаемого дохода на условиях, указанных в ст. 27 (согласно налоговой шкале) или ст. 30B (налог в размере 19% на доход от продажи ценных бумаг или производных финансовых инструментов) или на доход, указанный в статье 1. 21 абзац 1, пункты 148 и 152 (относительно банкротства потребителей и облегчения возврата), на общую сумму, превышающую 3 089 злотых, за исключением пенсии по случаю потери кормильца.

    4+ налоговые льготы для семей, облагаемых налогом по общим правилам

    Если вышеуказанные положения вступят в силу, родитель не менее четырех детей, который зарабатывает до 85 528 злотых, не будет платить НДФЛ. Родители, облагаемые налогом по общим правилам, получат дополнительную выгоду от увеличенной суммы освобождения, которая с января 2022 года составит 30 000 злотых. злотый. Следовательно, эти родители будут свободны от подоходного налога с доходом до 115 528 злотых. Для супругов, которые платят совместно, сумма без НДФЛ составит 231 056 злотых.

    Детская помощь Polish Deal

    Автор

    Эвелина Чехович

    .

    Льгота для многодетных семей (4+ льгота) 9000 1

    Налогоплательщики, воспитывающие четырех и более детей, имеют право на освобождение от подоходного налога в размере до 85 528 злотых в год.

    Освобождение распространяется на родителей и опекунов, и поэтому каждое из таких лиц, выполняя свою роль по отношению к ребенку, имеет право воспользоваться им самостоятельно - таким образом, супружеская пара имеет доход в размере 2 × 85 528 злотых. без налога, а также каждый из опекунов. Кроме того, каждый из них имеет право использовать необлагаемую налогом сумму, т.е.с дополнительными 30 000 злотых в год на каждого человека.

    Освобождение предоставляется в полном и постоянном размере ежегодно - оно не делится по отношению к периоду, в котором родитель или опекун четвертого ребенка осуществляется в данном году. Поэтому достаточно стать таковым в последние дни года, чтобы иметь право на полную сумму освобождения.

    Не имеет значения, зарабатывал ли человек свою заработную плату в течение года, прежде чем стать родителем четырех детей, или заработок был получен только после рождения или начала ухода за четвертым ребенком.Доходы за весь год будут освобождены от налогов.

    Существует три вида подоходного налога, освобожденных от уплаты налога на прибыль до общей суммы 85 528 злотых в год:

    • из служебных отношений, трудовых отношений, домашних заданий и совместных трудовых отношений,
    • от договоров комиссии, осуществляемых физическими лицами в частном порядке, т.е. без ведения предпринимательской деятельности в данной сфере, - для предпринимателей или собственников недвижимости,
    • от несельскохозяйственной экономической деятельности, к которой применяются правила налогообложения, согласно налоговой шкале, или с налогом на прибыль от квалифицированных прав интеллектуальной собственности (IP-BOX).или единовременная сумма по зарегистрированным доходам.

    В результате доходы, полученные из иных источников, чем доходы из этих источников, признаются и облагаются налогоплательщиком традиционно, по общим правилам, и уплачивает налог на прибыль. В частности, сфера действия не включает доход, подлежащий фиксированному подоходному налогу, указанному в Законе об индивидуальном подоходном налоге (например, прирост капитала, урегулированный договором поручения с единовременной выплатой до 200 злотых), освобожденный от подоходного налога и на который, в соответствии с положениями Закона о налогах сбор налогов был прекращен.

    Самый лучший и простой способ PIT - программа e-pity 2021.
    Вам не нужно знать PIT. Удобно рассчитать сумму вашего подоходного налога всесторонне вместе со всеми скидками, вычетами и новой необлагаемой налогом суммой. Позаботьтесь о самой высокой и быстрой налоговой декларации PIT до 45 дней.
    Просто рассчитайте свой e-PIT в программе e-pity 2021 и отправьте e-PIT онлайн »

    Дети, о которых нужно заботиться или быть родителями

    Льгота предоставляется лицу, которое в налоговом году в отношении не менее четырех детей осуществляет родительские права, выступает в качестве законного опекуна, если ребенок проживал с ним, либо выполняет функции приемной семьи на основании решения суда или договора, заключенного со старостой.Освобождением пользуются только такие налогоплательщики - родители или опекуны, исполняющие роль несовершеннолетнего ребенка, взрослый, который в соответствии с отдельными положениями получал пособие (доплату) по уходу или социальную пенсию, либо взрослый до достижения возраста 25, посещение школ, o упомянутых в национальных или иностранных правилах, регулирующих систему образования или высшего образования, если в налоговом году эти дети:

    • не применялись положения о фиксированном налогообложении по фиксированной ставке (за исключением частной аренды, урегулированной единовременно), в объеме доходов, полученных в налоговом году, понесенных расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, обязательств или прав на увеличение или уменьшение налоговая база или доходы, обязательства или права на другие прибавления или вычеты, 900 14
    • не урегулировал налог на тоннаж или правила активизации судостроительной промышленности и сопутствующих отраслей или
    • не получали налогооблагаемый доход в соответствии со шкалой или единовременно на капитальные фонды или доходы, освобожденные от лиц до 26 лет.с участием. или на пособие по возвращению в страну на общую сумму, превышающую 3 089 злотых, за исключением пенсии по случаю потери кормильца.

    В случае со взрослыми учащимися родитель не должен выполнять вышеупомянутые родительские и опекунские функции, чтобы воспользоваться освобождением - в случае таких детей решающее значение имеет выполнение налогоплательщиком обязанности по содержанию или действовать как приемная семья.

    В ситуации, когда льгота используется родителем с несовершеннолетними и совершеннолетними, статус ребенка следует рассматривать отдельно по каждому ребенку, в связи с чем определять в отношении каждого из них отдельно, могут ли они быть включены в группа из четырех детей, которые вместе дают право на освобождение от налога в данном налоговом году.

    Когда ребенок в данном году достигает возраста 25 лет или не соответствует любому из других условий, дающих право родителю или опекуну на освобождение от уплаты налога, то если хотя бы один день в году ребенок соответствует этому условию - родитель имеет право на пособие в течение всего года, т.е. в полном объеме (т.е. может свидетельствовать о том, что условие выполнено для данного ребенка).

    Условие 4 детей не обязательно выполнять совместно, может случиться так, что в начале года один из детей достигнет совершеннолетия и не получит образования, а в конце года четвертый ребенок родится - то в течение года родитель осуществляет родительские права в отношении 4 детей и имеет право на освобождение.

    При определении права на увольнение не принимается ребенок, который в налоговом году на основании решения суда помещен в учреждение, обеспечивающее круглосуточное содержание по смыслу положений о семейных пособиях в учетную запись.

    Вычитаемые расходы и налоговые льготы 4+

    Единовременные вычитаемые из налогооблагаемого дохода расходы на деловые отношения, трудовые отношения, домашнюю работу, кооперативные трудовые отношения и расходы, определяемые в процентах от порученных договоров, применяются в размере, не превышающем ту часть дохода из данного источника, которая подлежит к налогообложению.В результате лицо, применяющее налоговые льготы: 4+, для лиц в возрасте до 26 лет, для будущих пенсионеров или для тех, кто возвращается в Польшу, не может получить вознаграждение и накопить расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемого дохода, или погасить убыток на счет суммы, на которую распространяется освобождение. В результате расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, могут начисляться и применяться только в том случае, если доходы остаются облагаемыми налогом в данном месяце (т. е. когда по крайней мере часть вознаграждения не освобождается от налога в данном месяце).

    С другой стороны, для налогоплательщиков, которые используют имущественные расходы в размере 50% и в то же время применяют вышеуказанные четыре вида налоговых льгот, сумма расходов в размере 50%, указанных в ст. 22 сек. 9 пунктов 1-3 закона Pdof, а также доходы, освобожденные от налога в связи с освобождением для молодых людей в возрасте до 26 лет, освобождением от 4+, для будущих пенсионеров или для тех, кто возвращается в Польшу из эмиграции или меняет свое налоговое место жительства, общая сумма не может превышать 85 528 злотых.

    Льгота 4+ по налоговым авансам в течение года

    Как правило, родитель или опекун не должен быть освобожден от налога в течение года.Поэтому он имеет право на получение вознаграждения за счет начисленных ему налоговых авансов, а в конце года обратиться за возвратом излишне уплаченного налога в связи с освобождением. Они указаны в ежегодной декларации PIT.

    С другой стороны, возможно, чтобы авансовый платеж по налогу, собранный плательщиком (рабочим местом) в течение года, включал освобождение. Это касается как трудоустройства на основании трудового договора, так и договора поручения.

    В этом случае плательщик учитывает налоговые льготы при взыскании аванса налога:

    - если налогоплательщик представляет плательщику письменное заявление о том, что он соответствует условиям применения указанных льгот.Плательщик применяет освобождение не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором он получил декларацию, но не дольше срока, указанного налогоплательщиком. Если налогоплательщик уведомляет плательщика об изменении фактического положения дел, вытекающем из декларации, плательщик не будет учитывать освобождение не позднее следующего месяца, в котором он получил уведомление. Декларация подается под страхом уголовной ответственности за дачу заведомо ложной декларации и содержит пункт следующего содержания: «Мне известно об уголовной ответственности за дачу заведомо ложной декларации.".

    С другой стороны, лицо, занимающееся бизнесом, не может признать освобожденную сумму на этапе удержания налога.

    Плательщик обязан включать в годовую информацию, направляемую налогоплательщику (PIT-11), доходы, на которые распространяется освобождение 4+ и другие налоговые льготы, т. е. льготы для молодых людей, для эмигрантов, возвращающихся в Польшу / меняющих место жительства в Польшу, будущие пенсионеры. Таким образом, в зависимости от декларации налогоплательщика, PIT-11 будет содержать:

    • полный подоходный налог
    • сведения о сумме, освобожденной от НДФЛ в связи с примененным налоговым освобождением.

    Такое же обязательство по информированию об освобождении возникает в случае выдачи информации для польских нерезидентов (IFT1R). Также в этих документах должна быть указана сумма, на которую распространяется льгота для родителей 4 детей и другие виды льгот, указанные выше.

    Самый лучший и простой способ PIT - программа e-pity 2021.
    Вам не нужно знать PIT. Удобно рассчитать сумму вашего подоходного налога всесторонне вместе со всеми скидками, вычетами и новой необлагаемой налогом суммой.Позаботьтесь о самой высокой и быстрой налоговой декларации PIT до 45 дней.
    Просто рассчитайте свой e-PIT в программе e-pity 2021 и отправьте e-PIT онлайн »

    Суммирование налоговых льгот. Пособие 4+, для пенсионеров, для лиц до 26 лет, для лиц, возвращающихся в Польшу

    Сумма всех необлагаемых налогом доходов от вышеуказанных 4 названий не может превышать сумму 85 528 злотых в налоговом году. Это будет важно как на этапе налоговых авансов, так и на этапе годового расчета.Если налогоплательщик будет подавать декларацию, чтобы его вознаграждение не включало удержание налога, то при использовании нескольких льгот он должен контролировать их сумму.

    Pro-family рельеф и помощь 4+

    Лица, пользующиеся налоговой льготой (освобождением) на четверых детей, также имеют право на семейную льготу, т.е. налоговый вычет в зависимости от количества воспитываемых детей. В случае 4 детей скидка составит 6 924,12 злотых + 2 700 злотых за каждого последующего ребенка.Освобождение от налога также не ограничивает право на возмещение неиспользованной семейной льготы, т. е. такой, при которой налогоплательщик не имеет достаточного количества налога на прибыль за данный год для вычета льготы и подает заявление на ее возврат вместо вычета.

    Право на возмещение действительно только до суммы ZUS и страховых взносов, т.е.

      90 013 вычитаемые взносы на социальное обеспечение, 90 013 премий по медицинскому страхованию, упомянутых в Законе от 27 августа 2004 г.об услугах здравоохранения, финансируемых из государственных средств (Вестник законов от 2021 г., ст. 1285, с изменениями4)
    1. отчислений на социальное страхование, указанных в статье 1. 26 сек. 1 пункт 2 и 2а, а также взносы на медицинское страхование, упомянутые в Законе от 27 августа 2004 г. о медицинских пособиях, финансируемых из государственных средств, уплачиваемых из средств налогоплательщика из необлагаемых налогом доходов в соответствии со ст. 21 абзац 1 пункты 148 и 152-154, за исключением доходов от несельскохозяйственной экономической деятельности, к которым применяются правила налогообложения, указанные в статье 1.30с, ст. 30ca или Закон о паушальном подоходном налоге.

    Таким образом, при определении суммы взносов и лимита возмещения неиспользованного семейного пособия следует также учитывать взносы, начисленные на доходы, освобождаемые по пособию 4+.

    Подробнее о семейной помощи

    Декларация PIT для 4+ налоговых льгот

    Налогоплательщики могут быть обязаны до конца апреля года, следующего за налоговым годом, представить отдельную информацию по НДФЛ, содержащую данные о количестве детей и их номерах PESEL, а при отсутствии этих номеров - имена, фамилии и даты рождения детей.

    Отдельные сведения, представляемые вне годовой налоговой декларации, не требуются только в том случае, если налогоплательщик указал в поданной налоговой декларации, в которой произведен вычет семейной льготы, что налогоплательщик также воспользовался налоговой льготой и право на применение этого исключения и вычет про-семейной помощи было связано с теми же детьми. В связи с этим стоит представить информацию, если налогоплательщику выгодно возмещение неиспользованной льготы по семейному налогу - в правилах указано, что это не обязательно только при вычете льготы по семейному налогу, не ограничивая эту обязанность при возврате неиспользованной налоговая льгота.

    Однако дополнительно по требованию налоговых органов необходимо предоставить справки, выписки и другие доказательства, необходимые для определения права на освобождение, в частности:

    1. копия свидетельства о рождении ребенка;
    2. справка суда по семейным делам об установлении законного опекуна ребенка;
    3. копия решения суда о создании приемной семьи или договора, заключенного между приемной семьей и старостой;
    4. справка взрослого ребенка, посещающего школу.
    .90,000 Новые налоговые льготы для 4+ семей

    Польское объявление принято на заседании Сейма 1 октября 2021 года. большие семьи. PIT-0 для семей 4+ – это льгота, адресованная родителям (в том числе приемным детям и законным опекунам), воспитывающим не менее 4 детей. Воспользоваться этим освобождением смогут все, независимо от того, являются ли они наемными работниками, предпринимателями, вместе воспитывают детей или являются родителями-одиночками.

    Поправка, добавляющая эту новую налоговую льготу в Закон о подоходном налоге с населения, должна вступить в силу 1 января 2022 года.Новые правила будут применяться к доходам, полученным с 1 января 2022 года.

    В соответствии со ст. 1 пункт 13 закона от 1 октября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, в закон о подоходном налоге с предприятий и в некоторые другие законы (текст закона представлен в Сенат), в ст. 21 абзац 1 Закона от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с населения, добавлен пункт 153, в соответствии с которым доход налогоплательщика освобождается от подоходного налога до суммы, не превышающей в налоговом году суммы 85 528 злотых, достигнуто:

    90 012 90 013 трудовых договоров, трудовых договоров , работа под прикрытием и совместная работа, 90 016 90 013 из договоров поручения , указанных в ст.13 пункт 8, то есть договоры поручения, по которым доходы признаются доходами от деятельности, осуществляемой лично, и, таким образом, это доходы, полученные только от: 90 020 90 013 физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, юридического лица и его организационной единицы и организационная единица без образования юридического лица, 90 016 90 013 собственник (собственник) недвижимого имущества, в котором арендуются помещения, либо управляющий или управляющий, действующий от его имени, - если налогоплательщик оказывает эти услуги только в целях, связанных с недвижимым имущество, 90 016 90 013 предприятия в наследство 90 016 90 027

    за исключением доходов, полученных на основании договоров, заключенных в рамках несельскохозяйственной хозяйственной деятельности, осуществляемой налогоплательщиком, и доходов, полученных на основании договоров хозяйственного ведения, управленческого контракты или контракты аналогичного характера.

  • из несельскохозяйственных видов деятельности к которым применяются правила налогообложения, указанные в ст. 27 (налогообложение по налоговой шкале), ст. 30с (налогообложение так называемым фиксированным налогом по ставке 19%) или ст. 30ca (налогообложение по ставкам 5%, льгота IP BOX) или акт о подоходном налоге с фиксированной ставкой в ​​области единовременного подоходного налога
  • 90 035

    - , который в налоговом году в отношении не менее четырех детей упоминается к в искусстве.27е абзац. 1 пункт 2 Закона, осуществляет родительские права, выступает в качестве законного опекуна, если ребенок проживал с ним, или выступает в качестве приемной семьи на основании решения с ...

    .90 000 Льгота по НДФЛ для семей 4+ (освобождение от налогов) 9000 2 Льгота для семей 4+, также известная в просторечии как «нулевой подоходный налог для семей», вступает в силу с 1 января 2022 года и распространяется на доход, полученный с этой даты. По сути, это не льгота, а освобождение от уплаты налога на прибыль по доходам, указанным в ст. 21 абзац 1 пункт 153 Закона о подоходном налоге.

    Налоговые льготы для семей 4+ (нулевой подоходный налог для семей) - какой доход не облагается налогом?

    Льгота для семей 4+ состоит в освобождении от налога на НДФЛ (т.е.подоходный налог с физических лиц и единовременная сумма по зарегистрированным доходам):
    - доходы от работы на условиях полного рабочего времени (т.е. доходы от работы, выполняемой на основе служебных отношений, трудовых отношений, кооперативных трудовых отношений или надомных отношений),
    - доходы от договоров поручения , заключенных с обществом (т.е. доходы от договоров поручения, полученные от физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, юридического лица и его организационной единицы и организационной единицы, не являющейся юридическим лицом, а также от собственника ( владельца) недвижимого имущества (в котором помещения сдаются в аренду), действующего от имени управляющего, администратора или унаследованного предприятия) и
    - доходы от несельскохозяйственной предпринимательской деятельности.

    Это освобождение распространяется на доходы:
    1), к которым оно применяется:
    - налоговая шкала со ставками 17% и 32%,
    - единая налоговая ставка 5% (IP Box) или 19% для предпринимателей или
    - единовременная выплата по зарегистрированным доходы,
    2) до суммы, не превышающей 85 528 злотых в год в налоговом году для каждого родителя (законных опекунов). Для двух родителей (законных опекунов) предел необлагаемого налогом дохода составляет 171 056 злотых в год,
    злотых 3), полученных с 1 января 2022 года.

    Важно!
    Сумма необлагаемого налогом дохода по семейному пособию 4+, молодежному пособию, пособию на возвращение и пособию для работающих пенсионеров не может превышать 85 528 злотых в год. В эту сумму не входят доходы, подлежащие обложению подоходным налогом по фиксированной ставке на основании Закона об индивидуальном подоходном налоге, освобожденные от налога на прибыль (кроме перечисленных) и доходы, от уплаты налога на которые освобождены в соответствии с положениями Налогового кодекса.

    Пособие для семьи 4+. Кто может воспользоваться льготой?

    Налогоплательщик может воспользоваться данной льготой, если в налоговом году в отношении не менее четырех детей:
    • осуществлял родительские обязанности,
    • являлся законным опекуном ребенка, проживающего с ним,
    • являлся замещающим родителем на основании решения суда или договора, заключенного со старостой,
    • а в отношении совершеннолетних, обучающихся детей вы исполняли обязанности по обязательному содержанию или являлись приемным родителем.

    Льгота распространяется на родителей, включая приемных родителей, и законных опекунов, независимо от их семейного положения. Его могут использовать как одинокие родители (законные опекуны), так и супруги.

    Льгота предоставляется в связи с воспитанием детей: несовершеннолетних, совершеннолетних, но получающих пособие по уходу (доплату) или социальную пенсию - независимо от размера их годового дохода и совершеннолетних детей в возрасте до 25 лет.

    Однако можно воспользоваться скидкой, если взрослые обучают детей до 25 лет.лет в налоговом году:
    - не применялись положения о фиксированном налоге в размере 19% (статья 30c Закона об индивидуальном подоходном налоге) или положения Закона о подоходном налоге с фиксированной ставкой в ​​отношении определенных доходов, полученных физическими лицами (за исключением частная аренда - статья 6 пункт 1а настоящего Закона) с точки зрения доходов, полученных в налоговом году, понесенных расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, обязательств или прав на увеличение или уменьшение налоговой базы или доходов, обязательств или прав на другие добавления или вычеты ,
    - не облагались тоннажным налогом на условиях, указанных в Законе о тоннажном налоге или т.н.судовой налог на условиях, изложенных в Законе об активизации судостроительной промышленности и смежных отраслей,
    или
    в рамках т.н. пособия для молодых людей или пособия на возвращение в общей сумме, превышающей 3 089 злотых, за исключением пенсии по случаю потери кормильца.

    Важно!
    Ребенок, помещенный в учреждение, обеспечивающее круглосуточное содержание, в налоговом году не может учитываться при определении права на пособие родителя (законного опекуна).

    Пособие для семьи 4+. Как воспользоваться льготой?

    На практике использование рассматриваемого освобождения состоит в том, что не отражает охватываемых им доходов в сумме налогооблагаемых доходов .

    Льгота ( налоговые льготы ) может быть использована:

    1) уже в течение года, при расчете подоходного налога/налога

    Если вы получаете доход через плательщика (полная занятость или договор поручения, заключенный с компанией), вы должны подать письменное заявление под страхом уголовной ответственности за ложное заявление о том, что вы соответствуете условиям применения льготы ; на этом основании плательщик будет учитывать освобождение при взыскании авансов.Вы можете написать декларацию самостоятельно, но она должна содержать следующий пункт:
    " Я осведомлен об уголовной ответственности за дачу заведомо ложной декларации ".
    Если вы получаете доход без посредничества плательщика от работы за границей, от иностранных пенсий, от договора поручения, заключенного с компанией, или от несельскохозяйственной предпринимательской деятельности, вы можете применять налоговую льготу на постоянной основе.

    2) ежегодно - тогда вы вернете переплаченный налог

    Пользуясь семейным пособием 4+, представить информацию о количестве детей и их номерах PESEL в срок, установленный для подачи налоговой декларации, а если дети не имеют этого номера, указать их имена, фамилии и даты рождение в информации.Шаблон информации будет определен министром финансов. Вам не нужно предоставлять эту информацию, если вы воспользовались налоговой льготой на детей в своей налоговой декларации и указали в ней, что вы одновременно использовали налоговую льготу для 4+ семей,
    и право как на льготу на ребенка, так и на льготу для семьи 4+ были предоставлены для тех же детей.

    Налоговые льготы и расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

    Если в отношении дохода от полной занятости или от договоров поручения с компанией налогоплательщик получил как вычитаемый, так и налогооблагаемый доход, налогоплательщик может применить налогооблагаемый доход в размере, не превышающем сумму налогооблагаемого дохода.

    Если налогоплательщик использует 50% вычитаемых из налогооблагаемого дохода расходов (т.е. расходов, указанных в статье 22 (9) (1-3) Закона об индивидуальном подоходном налоге) для налогооблагаемого дохода от полной занятости - сумма этих расходов и налога -необлагаемый доход в рамках пособия для семей 4+, пособия для молодежи, пособия по возвращению и пособия для работающих пенсионеров, не может превышать сумму 120 000 злотых в год.

    Если налогоплательщик пользуется указанной льготой (освобождением от налога) в рамках несельскохозяйственной предпринимательской деятельности, освобожденные от налогообложения расходы не должны исключаться из налоговых расходов
    , связанных с этой деятельностью.Хотя некоторые или все доходы от этой деятельности будут освобождены от налогов, понесенные расходы останутся расходами, подлежащими вычету из налогооблагаемой базы (статья 22 (3a) и статья 23 (10) Закона об индивидуальном подоходном налоге).

    Пособие по взносам на социальное и медицинское страхование

    Доход, покрываемый этой налоговой льготой, подлежит социальному и медицинскому страхованию. Взносы на социальное страхование и медицинское страхование, уплачиваемые из дохода, на который распространяется льгота, не могут быть вычтены из подоходного и подоходного налога соответственно.

    Взносы на социальное страхование, уплачиваемые с доходов от несельскохозяйственной экономической деятельности, на которые распространяется льгота, могут классифицироваться как расходы, подлежащие вычету из этой деятельности.

    Взносы на социальное и медицинское страхование также могут быть включены в лимит взносов налогоплательщика в целях возмещения неиспользованного детского пособия.

    Пособие для семьи 4+. Примеры применения освобождения

    Пример 1
    Анна и Роберт Ковальски женаты и вместе воспитывают пятерых детей.Трое несовершеннолетних детей и двое взрослых, один из которых получает социальную пенсию, а другой 23-летний учится и работает по договору поручения (с доходом в 2022 г., покрываемым пособием для молодежи в размере 8000 злотых) . Г-жа Анна работает полный рабочий день, а г-н Роберт ведет бизнес, облагаемый единовременным налогом на зарегистрированный доход - В 2022 году доход г-жи Анны от работы составил 65 тысяч злотых. злотых, а г-н Роберт от несельскохозяйственной деятельности 115 тысяч. злотый. Смогут ли оба воспользоваться концессией на 4+ семьи?
    Ответ: Да.Скидкой для семьи 4+ смогут воспользоваться оба родителя, поскольку четыре ребенка соответствуют условиям ее применения (трое несовершеннолетних и взрослый ребенок, получающий социальную пенсию). Г-н Роберт представит декларацию PIT-28, в которой он покажет необлагаемый налогом доход в размере 85 528 злотых, а с остальной части дохода, т.е. 29 472 злотых (115 000 - 85 528 = 29 472), он уплатит налог по соответствующей ставке.

    Пример 2
    Госпожа Малгожата вдова и одна воспитывает четверых детей, двое из которых учатся в средней школе и достигли совершеннолетия.Взрослые дети получают пенсию по случаю потери кормильца на свое имя, а их годовой доход в 2022 году превышает 3089 злотых. Г-жа Малгожата работает полный рабочий день и иногда подрабатывает на комиссионных контрактах. В 2022 году его выручка составила 53 тысячи. злотый. Сможет ли он воспользоваться концессией для 4+ семей?
    Ответ: Да. Хотя доход взрослых детей превышает 3089 злотых, в этот предел не входит пенсия по случаю потери кормильца. Г-жа Малгожата не будет обязана подавать заявление, поскольку доход, который она заработала (53 000 злотыхPLN) полностью освобожден от налогов. Однако, если он хочет воспользоваться льготой для детей, он должен подать налоговую декларацию PIT-37 и доказать право на вычет. Благодаря этому они получат дополнительное возмещение расходов на пособие по уходу за ребенком.

    Пример 3
    Госпожа Ванда и ее партнер Петр воспитывают четверых несовершеннолетних детей. Каждый из них является родителем двоих детей. В 2022 году г-жа Ванда получила доход от договора поручения в размере 35 тысяч злотых. злотых, а г-н Петр с работы 32 тысячи.злотый. Воспользуются ли они скидкой для семей 4+?
    Ответ: Нет. Ни один из них не является родителем четверых детей, поэтому не соответствует условию применения налоговой льготы для семей 4+.

    Пример 4
    До сентября в семье Новаков было трое несовершеннолетних детей, но в октябре у них родился четвертый ребенок. Они и учителя, и штатные сотрудники. Смогут ли они воспользоваться налоговой льготой
    для семей 4+?
    Ответ: Да, потому что в налоговом году они воспитывали четверых детей.Таким образом, каждый из них сможет воспользоваться этой льготой в пределах 85 528 злотых.

    Льгота по НДФЛ для семей из 4+ на весь год, даже если 4-й ребенок родился в конце года

    Важно!
    Чтобы получить право на освобождение от налогов, вам не обязательно иметь четверых детей в течение всего налогового года. Если четвертый ребенок родился в декабре данного года , то, подав налоговую декларацию за этот год (даже если вы не были родителем четверых детей в течение всего налогового года), вы можете воспользоваться льготой.

    Освобождение для каждого родителя

    Льгота по НДФЛ для 4+ семей (т.е. рассматриваемое освобождение) доступна для работающих родителей - независимо от того, работают ли они полный рабочий день, по мандатному договору или являются предпринимателями и работают на себя. Они воспитывают детей вместе или являются родителями-одиночками. Каждый родитель не менее четырех детей, чьи доходов от этой работы составляют 85 528 злотых, не будет платить ни одного PIT. Для обоих родителей сумма составит 171 056 злотых без учета налогов.При более высоких заработках налог будет уплачиваться только с превышения этих сумм.

    Четный 231 000 PLN без PIT

    Превышение вышеуказанного сумма не всегда будет означать необходимость уплаты НДФЛ, потому что родители, которые рассчитываются на общих условиях (согласно налоговой шкале), благодаря реформе Польской сделки, также получат выгоду от 30 000. Свободная сумма злотых. Таким образом, в целом родитель, платящий по шкале, не будет платить НДФЛ до 115 528 злотых. В случае совместного урегулирования супругов сумма без НДФЛ составит 231 056 злотых.

    Правовая основа: 900 09 Ст. 21 абзац 1 пункт 153 Закона о подоходном налоге

    Источник: Министерство финансов: « Справочник по польской реформе » от 14 января 2022 г.

    .90 000 Повышенные пособия на детей многодетным семьям

    Закон о внесении поправок в Закон о подоходном налоге с населения и Закон о налогах предусматривает увеличение налоговых льгот на 20% для третьего и каждого последующего ребенка в семье. Льгота на третьего ребенка увеличивается до 2 000,04 злотых (в настоящее время 1 668,12 злотых), а на каждого последующего ребенка - до 2 700 злотых (в настоящее время 2 224,08 злотых).

    Поправка к правилам также предусматривает, что позволяет использовать полную сумму для детей.Налогоплательщик будет иметь право на получение суммы, равной разнице между суммой, которую налогоплательщик имеет право вычесть, и суммой, вычтенной в налоговой декларации.

    Эта сумма не может превышать общую сумму вычитаемых взносов социального и медицинского страхования, уплаченных налогоплательщиком.

    Увеличение размера семейного пособия и новое решение о размере неиспользованного пособия должны применяться уже в расчете за 2014 год.

    Рекомендуем: Набор налогов 2015


    Пример 1

    В семье с тремя детьми работает и зарабатывает только один родитель 1.680 злотых в месяц (минимальная заработная плата), вторая занимается воспитанием детей. В такой ситуации супруги (облагаемые налогом совместно) за 2014 г. получат общую компенсацию за пособие на троих детей в размере 4 224,12 злотых (согласно действующим правилам они получат только 430,93 злотых, т.е. сумму, равную подоходный налог после вычета взноса) на медицинское страхование).

    Льгота на ребенка 2014/2015 - новая форма НДФЛ/УЗ


    Пример 2

    В семье один из родителей зарабатывает эквивалент средней зарплаты - т.е. 3.650,06 зл. Второй родитель не работает и воспитывает троих детей. Согласно подготовленным решениям, совместно подавшие заявление родители могут рассчитывать на возмещение пособия на троих детей в размере 4 224,12 злотых за 2014 г. Сюда входит пособие на третьего ребенка, увеличенное на 20%. Без предложенных изменений эта семья могла бы получить возмещение в размере 2521,60 злотых.


    Обсудите это на нашем ФОРУМЕ

    Если вы хотите узнать больше, загляните »

    Польский орден.Памятка для предпринимателей, бухгалтеров и HR (PDF)

    .90 000 польских заказов Нулевой НДФЛ не для всех многодетных семей

    2021-10-28 09:50

    публикация
    28.10.2021 09:50

    Поделиться

    фото Кзенон // Shutterstock

    Нулевой порядок НДФЛ однако в "польском порядке"

    , не для всех больших семей. Только родители, работающие по трудовому договору, по поручению и ведущие собственный бизнес, получат налоговые льготы.

    Скачать e-pity 2021 Начать онлайн

    «Польский заказ» для семей с четырьмя детьми подготовил освобождение от подоходного налога.Нулевой НДФЛ предусмотрен для многодетных семей. Его могут использовать как лица, включенные в налоговую шкалу, так и предприниматели, соглашающиеся на фиксированный налог и единовременную выплату на зарегистрированные доходы. Нулевой PIT для семей недоступен, например. для лиц, нанятых по конкретному трудовому договору, зарабатывающих на авторских правах и сдаче в аренду .

    Даже 113 тысяч. злотых на каждого ребенка, а будет еще больше 90 017 "польский заказ" - нулевой НДФЛ для семей, не для всех 90 018

    Нулевой НДФЛ для многодетных семей «это решение для всех родителей, которые воспитывают не менее 4 детей, независимо от того, воспитывают ли они детей вместе или являются родителями-одиночками » — читаем на сайте gov.пл. Согласно информации, размещенной на правительственном сайте «Польского заказа», 90 020 человек, занятых полный рабочий день, и 90 021 предприниматель получат налоговые льготы для многодетных семей. Однако это далеко не все формы трудоустройства в Польше и доступные способы заработка.

    «Польский порядок» может подтолкнуть программистов к переходу на единовременную выплату

    . Новая налоговая льгота не будет использоваться, например. заработок на аренде, контрактах на конкретную работу, авторских правах, контрактах на управление или членстве в совете директоров по назначению .Люди с 90 020 прибыли только от продажи акций, квартир или 90 021 живущих на дивиденды не получат льготы, - подчеркивает Марек Гадач, налоговый консультант Andersen Tax & Legal, цитирует biznes.radiozet.pl.

    Сомнения по поводу налогов? Попробуйте бизнес-аккаунт у бухгалтера в ING

    Zero PIT для семей — предел дохода

    Нулевой НДФЛ для семей, имеющих не менее четырех детей, предложенный в «Польском порядке», имеет ограничения в своем применении. Один из них 90 020, предел дохода 90 021.Он различается в зависимости от трудовых отношений налогоплательщика, а точнее от метода учета налога на прибыль:

    Хотите сдать декларацию по НДФЛ за 2021 год?

    • 90 020 85 528 PLN - для лиц, которые платят 90 020 с фиксированным налогом или единовременной суммой 90 021 с зарегистрированных доходов, 90 045 90 040 90 020 115 528 PLN - налогоплательщики, уплачивающие на общих условиях (согласно налоговой шкале),
    • 90 020 231 056 PLN - с 90 020 совместным расчетом 90 021 супругов с четырьмя детьми.

    Для многодетных семей на практике это будет означать, что доходы до указанных выше сумм освобождаются от налога. Однако при их превышении будет взиматься налог - применение правил налогообложения, установленных для данной формы расчета налога. Более подробную информацию об освобождении от подоходного налога для многодетных семей можно найти в статье Эвелины Чехович, озаглавленной «Польская сделка с новым пособием для 4+ семей. Условия, которые заставят вас воспользоваться преимуществами» .

    Разница в пределе дохода

    Откуда берется разница между предельным доходом для индивидуальных налогоплательщиков? Лица, трудоустроенные на общих условиях, получат дополнительную не облагаемую налогом сумму, которая в 2022 г.составит 30 тыс. злотый. Таким образом, общая сумма 115 528 злотых составляет 90 020 из нулевой суммы НДФЛ в размере 90 021 для многодетных семей и 90 020 из необлагаемой налогом суммы в размере 90 021.

    DF

    Источник:.

    НДФЛ для родителей с четырьмя детьми

    Сбор налога у источника – изменения с 01.01.2022

    Хотя т.н. Польский приказ в основном связан с неблагоприятными изменениями в законодательстве, и в лабиринте положений можно найти решения, заслуживающие положительной оценки. Именно так следует оценивать поправку к положению об удержании подоходного налога.

    Соответствующие изменения в updop и updof внесены Законом от 29 октября 2021 года о внесении изменений в закон о подоходном налоге с физических лиц, закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие акты (Вестник законов, ст.2105).

    Дальнейшие изменения в польской Ладе - узаконивание обязанности засчитывать двойные авансы и облегчение подачи PIT-2

    Перенос механизма «пролонгации авансового платежа» из постановления Минфина в Закон и предоставление работнику возможности подавать отчет по НДФЛ-2 в течение года являются дальнейшими исправлениями т.н. Польская сделка.

    Введены вступающим в силу Законом от 24 февраля 2022 года о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, Закон о профессиональной и социальной реабилитации и трудоустройстве инвалидов и Закон о налоге на добычу некоторых полезных ископаемых. на следующий день после дня опубликования в «Вестнике законов».

    Новые льготы по подоходному налогу с 2022 г. (часть II)

    В статье представлены правила использования предпринимателями новых налоговых льгот - на расширение и на прототип - введенных положениями т.н. Польская сделка.

    Это налогоплательщики КПН и НДФЛ [1] вычеты из налоговой базы, регламентированные в:

    • арт. 18eb updop и ст. 26 ГБ updof (налоговые льготы для увеличения продаж, также известные как льготы по расширению),

    • арт.18ea updop и арт. 26-й updof (послабление для предложения новых продуктов, также известное как послабление для прототипа).

    Польский орден на практике – ответы на вопросы

    Публикуем ответы Минфина на вопросы читателей о проблемах, связанных с применением налогового законодательства, введенного т.н. Польский приказ (Законом от 29 октября 2021 г., Журнал законов, поз. 2105).

    Почему кооперативы (например, кооперативные банки) не включены в «Эстонский CIT»? Такие заявления были публично сделаны Министерством финансов в прошлом году.

    Путаница с медицинской страховкой прокси

    По данным Минздрава, взносы на медицинское страхование с 01.01.2022 должны уплачиваться за всех лиц, назначенных для выполнения функции, если они получают за это вознаграждение.

    Это другое толкование положений, измененных т.н. Польский Орден, а точнее ст. 66 сек. 1 пункт 35а и ст. 81 сек. 8 пункт 11a Закона о здравоохранении. Это плохая новость для плательщиков...

    Вы по-прежнему можете рассчитываться за частную аренду на общих условиях, а не только единовременно

    В 2022 годув последний раз, вы можете воспользоваться так называемым налогообложением частная аренда в соответствии с налоговой шкалой. Право на такую ​​форму расчетов имеют как налогоплательщики, воспользовавшиеся им в прошлом году, так и те, кто платил фиксированный паушальный взнос в предыдущие годы, а также те, кто только начнет арендовать в этом году.

    Это подтвердило Министерство финансов в сообщении, размещенном на его сайте.

    Какой взнос по медицинскому страхованию у участников полного товарищества, управляющих специальными отделами сельскохозяйственного производства?

    Spółka jawna занимается выращиванием грибов (специальный отдел сельскохозяйственного производства).К концу 2021 года два партнера были зарегистрированы в медицинском страховании как партнеры в полном товариществе. Они заплатили единовременный взнос на медицинское страхование в ZUS.
    Должны ли они платить взнос в 2022 году с дохода, определяемого по т.н. стандарты оценки, так как они облагаются налогом на особых условиях?

    В соответствии со ст. 6 сек. 1 пункт 1 закона о социальном страховании для фермеров, под «фермером» понимается: 90 050 взрослое физическое лицо, проживающее и осуществляющее деятельность на территории Республики Польша лично и за свой счет, сельскохозяйственную деятельность в ферма, принадлежащая ему, также внутри группы. Таким образом, полное товарищество не может быть фермером. Партнерами полного товарищества также не могут быть фермеры - в силу ведущейся в нем деятельности. По этой причине они подлежат медицинскому страхованию в общей системе - как несельскохозяйственные предприятия.

    Выплата разницы НДФЛ после 10 января и нарушение обязанности по своевременной выплате заработной платы

    В производственной компании работает более 100 человек. Произвести перерасчет заработной платы на данное количество работников и возврат на их банковские счета разницы между суммой налога, исчисленной по правилам 2022 и 2021 годов.(согласно Приказу Министра финансов от 7 января 2022 г.) до 10 января и это может быть похоже на февраль. Будет ли выплата этой разницы после 10 числа следующего месяца считаться нарушением ст. 85 § 2 ТК РФ? О «ручном» расчете этих разниц не могло быть и речи, а наша зарплатная программа еще не адаптирована к столь запоздалым изменениям.

    Приказ Министра финансов от 7 января 2022 г. о продлении сроков сбора и перечисления авансовых платежей по НДФЛ некоторыми плательщиками...

    Ответственность работодателя за ошибки, связанные с расчетом НДФЛ на вознаграждение

    Сложные, неясные, негерметичные и неоднократно изменяемые положения Польского приказа налагали новые обязательства на плательщиков НДФЛ (особенно на работодателей), вызывая значительное увеличение риска их ответственности за неуплату надлежащей суммы авансового платежа по подоходному налогу.

    С момента публикации закона о введении т.н. В Польское соглашение уже пять раз вносились поправки, и Министерство финансов издало постановление, которое должно было исправить ошибки законодателя.Впереди у нас продолжение улучшений. Хотя внесенные на сегодняшний день изменения касаются важных вопросов, проблемы, которые до сих пор решались, являются лишь вершиной горы проблем, созданных новыми правилами.

    НДФЛ аванс за январь до вступления в силу приказа о продлении срока сбора аванса

    Мы выплатили клиенту, работающему в нашем фонде, зарплату в первую неделю января.Не дожидаясь 20 числа следующего месяца, мы вычли и перечислили в налоговую аванс по НДФЛ.
    Как поступить в случае внесения аванса за январь 2022 года на счет микроналога до вступления в силу Постановления Министра финансов от 7 января 2022 года о продлении сроков сбора и перечисления предоплата? Будет ли это считаться переплатой? Вы должны вернуть этот аванс работнику из собственных средств или работник может обратиться за его возвратом в налоговую инспекцию?

    В соответствии с § 4 постановления от 7.01.2022 о продлении сроков взыскания и перечисления отдельными плательщиками авансовых платежей по НДФЛ, в случае, когда плательщик в январе 2022 года взыскал чрезмерно большой аванс - в связи с тем, что им не были применены положения ст. регулирования и еще не перечислил его на счет налоговой инспекции - немедленно возвращает излишек налогоплательщику.

    Льгота по возврату - условия освобождения от налогов

    С 2022 года подоходный налог освобождается до суммы 85 528 злотых в налоговом году в связи с переносом места жительства налогоплательщика на территорию Республики Польша.Им воспользуются лица, вернувшиеся в Польшу, при условии, что им удастся документально подтвердить факт наличия налогового резидентства в другой стране не менее 3 лет.

    Закон от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, в закон о подоходном налоге с предприятий и в некоторые другие акты (Законодательный вестник, ст. 2105, т. - так называемой с облегчением вернуться.

    Новые льготы по налогу на прибыль с 2022 года(часть I)

    В статье представлены принципы использования предпринимателями новых налоговых льгот (по КПН и НДФЛ), введенных положениями т.н. Польская сделка.

    Закон от 29 октября 2021 г., вносящий изменения, в частности, в updof и updof были установлены новые льготы по подоходному налогу, адресованные компаниям, которые являются налогоплательщиками подоходного налога и подоходного налога. Они:

    1) льгота по приобретению акций (консолидация льгота) - ст. 18ec вверх,

    2) разрешение на выбросы (освобождение от IPO) - ст.18-е,

    3) налоговая льгота на поддержку спорта, культуры и науки (спонсорская льгота, льгота по КСО) - ст. 18ee пункт. 1 прибавка и ст. Участок 26 га,

    4) налоговая льгота на увеличение продаж (расширение льготы) - ст. 18eb updop и ст. 26гб updof,

    5) льгота на предложение новой продукции (рельеф на прототип) - ст. 18ea updop и арт. 26ga updof,

    6) налоговая льгота на роботизацию - ст. 38eb updop и арт. 52jb updof,

    7) налоговые льготы для поддержки инновационных работников - ст.18db updop и арт. 26эб доф.

    Льгота для среднего класса при совместном поселении супругов, когда только один из них соответствует условиям льготы

    В отношении совместного заселения супругов - в информационных материалах Минфина о т.н. Польской сделки - речь идет о возможности использования пособия по среднему классу тем супругом, который индивидуально соответствует условиям его применения, а также о возможности использования его обоими супругами, чей индивидуальный доход не соответствует условию использования пособия. льгота в размере половины их годового общего дохода, дающая им право воспользоваться налоговой льготой, составляет от 68 412 до 133 692 злотых.Безопасно ли пользоваться облегчением, зная, что муж не достигнет нижнего порога, а жена превысит высокий порог?

    Да, новостям МФ можно доверять. Изобразительное искусство. 6 сек. 2 и 3 и ст. 26 сек. 1 пункт 2аа и с. 4а – 4с вверху.

    Малый предприниматель может вычесть налоговую льготу среднего класса уже с авансом на НДФЛ

    Предприниматель ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность небольшого размера, облагаемую налогом по шкале.Обычно его годовой доход составляет около 120 тысяч злотых. злотый. Может ли он использовать так называемый надбавки на средний класс уже при определении ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ, он будет учитываться только в годовой налоговой декларации?

    Льгота по налогу на средний класс представляет собой новый вычет из дохода, предназначенный для компенсации некоторым налогоплательщикам, облагаемым налогом по шкале неблагоприятных изменений в результате так называемого Польского Постановления, в основном за счет устранения возможности вычета части взноса медицинского страхования из НДФЛ в размере 7,75% от расчетной базы.

    Совместная налоговая декларация супругов, несмотря на выбор фиксированного НДФЛ или единовременной выплаты - когда речь идет о

    Предприниматель, решивший произвести расчет по фиксированной ставке НДФЛ в размере 19 % или в виде единовременной выплаты по зарегистрированным доходам, но не получивший доходов от предпринимательской деятельности в налоговом году, имеет право рассчитаться со своим супругом .

    Выбор фиксированного налога не обязательно исключает совместную налоговую декларацию супругов. С 01.01.2022 в данной сфере изменились правила. Шутить. 6 сек. 8 updof в настоящее время показывает, что совместный расчет не применяется, в том числе, когда хотя бы один из супругов использует:

    • арт. 30c updof (т.е. он выбрал линейный 19% PIT) или

    • положения УМП, за исключением ст. 6 сек. 1а (в отношении доходов от аренды, субаренды, лизинга, субаренды или других договоров аналогичного характера)

    Сколько будет стоить страховая премия предпринимателей за январь и последующие месяцы 2022 года?

    Индивидуальный предприниматель, подлежащий налогообложению НДФЛ по шкале, уплатит взнос медицинского страхования за январь в размере не менее 419,92 злотых.

    Параметр, необходимый для расчета этой суммы - среднемесячная заработная плата в секторе предприятий, включая выплаты из прибыли, в четвертом квартале 2021 года (далее - ПМР) - вытекает из сообщения Председателя Центрального статистического управления от 21 января 2022 года. Это составляет 6221,04 злотых.

    Последствия невозврата плательщиком аванса налогоплательщику в соответствии с положениями Постановления Министра финансов

    По мнению налоговых органов, «неисполнение налоговых обязательств плательщиком означает несоблюдение общеприменимых норм законодательства» (Приказ Польши: Положение о постановлении от 7 января 2022 г.о продлении сроков... www.kis.gov.pl). Какой штраф предусмотрен для налогоплательщика, который не вернет налогоплательщику авансовый платеж по НДФЛ вопреки постановлению Минфина?

    Нет. Плательщик не может быть наказан за выполнение обязательств плательщика.

    пар. 4 Постановления Министра финансов от 7 января 2022 г. о продлении сроков сбора и перечисления авансовых платежей по НДФЛ отдельными плательщиками (ВЗ, ст. 28), предусмотрено, что если плательщик в январе 2022собран аванс по НДФЛ в части, соответствующей излишку... 9000 5

    Использование постановления вместо положений Закона

    не повлияет на плательщиков.

    В соответствии с приказом министра финансов от 7 января 2022 года плательщик действует в соответствии с общеприменимыми правилами. Собирая авансы в сроки, указанные в регламенте, вы не рискуете налоговой и уголовной финансовой ответственностью.

    Это результат «Позиции Минфина о продлении сроков сбора и перечисления некоторыми плательщиками авансов по НДФЛ в 2022 году.", размещено на сайте министерства. Также указано, что плательщики не могут свободно определять срок исполнения налоговых обязательств (применять положения Закона вместо постановления), а должны исполнять их в срок, указанный в Постановлении министра финансов от 7 января. , 2022 г. о продлении сроков сбора и перечисления отдельными плательщиками авансовых платежей по НДФЛ (ВЗ, ст. 28).

    Поведение ребенка может лишить родителя права на налоговые льготы 4+

    У сотрудника четверо детей.Если, например, ребенок по решению суда в декабре 2022 года помещен в детский дом, потеряет ли он право на многодетное пособие (для 4+ семей) на весь 2022 год? Лишает ли помещение ребенка в такой центр в 2021 году права на льготу в 2022 году? Потеряет ли работник право на него, если ребенок выйдет замуж в 2022 году?

    Чтобы лишиться права на пособие, достаточно в последний день 2022 года поместить ребенка в детский дом.

    Нулевой НДФЛ для работающего пенсионера не требует принятия решения о назначении пенсии

    Сотруднику исполнится 65 лет 5 февраля 2022 года. Со следующего дня он хочет использовать надбавку по старшинству (статья 21(1)(154) Упдоф), заключающуюся в освобождении от НДФЛ его дохода от работы, подлежащей социальному страхованию, при условии, что он не получать трудовую пенсию. Должен ли он для этого получить решение о назначении пенсии по старости от учреждения социального страхования, а затем приостановить получение пособия, или достаточно непрерывного продолжения трудовых отношений? Мы заплатим ему 25.С 02.2022 юбилейная награда за 25 лет профессиональной деятельности, которая не внесена (присуждается каждые 5 лет). Если с 6 февраля мы не будем взимать авансы НДФЛ с его доходов, относится ли это и к «юбиляру»?

    В соответствии со ст. 21 абзац 1, пункт 154, необлагаемым налогом является доход от:

    • работа (т. е. от трудовых отношений, служебных отношений, домашних заданий, совместных трудовых отношений),

    • договоры поручения, указанные в ст. 13 пункт 8 updof,

    • несельскохозяйственная хозяйственная деятельность (облагается налогом по шкале, линейно, 5%НДФЛ как часть налоговой льготы IP Box или зарегистрированной единовременной выплаты),

    Заработок взрослого обучающегося ребенка может лишить родителя права на налоговую льготу 4+

    С февраля 2022 года компания прекратит взимать авансовые платежи по НДФЛ с доходов контрагента, подавшего в январе декларацию о выполнении условий многодетной льготы - на основании ст. 21 абзац 1 пункт 153 updof (так называемый рельеф 4+). У него четверо детей, в том числе 22-летний сын-студент, который, вероятно, с апреля устроится на постоянную работу в качестве специалиста по информатике.
    Будет ли подрядчик по-прежнему иметь право на полное годовое освобождение или только на февраль и март, когда сын не заработал денег?

    Пособие на многодетность действует с 01.01.2022 и введено постановлениями т.н. Польского приказа (Закон от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие законы).

    Параллельный партнер в фирме из одного человека с o.о. и президент по назначению уплачивает два страховых взноса по медицинскому страхованию

    Иностранец (марокканец), проживающий в Польше, должен был учредить частное предприятие с ограниченной ответственностью из-за своего разрешения на работу. Он также работал там в качестве председателя правления исключительно в соответствии с решением о назначении, за которое он получает вознаграждение.
    С 1 января 2022 года за него уплачивается два взноса по медицинскому страхованию: за статус пайщика в индивидуальном предпринимателе и на основании назначения?

    Индивидуальное предприятие, товарищество или полное товарищество не может быть основано в Польше иностранцами, которые не являются гражданами ЕС, ЕЭЗ, США или Швейцарии и не имеют вида на жительство, позволяющего им открывать бизнес на тех же условиях, что и польские граждане (например,постоянный вид на жительство, карта поляка, статус беженца, дополнительная защита или разрешение на пребывание по гуманитарным соображениям или разрешение на толерантное пребывание).

    Нулевой НДФЛ для работающего пенсионера не исключает последующего применения творческих затрат

    Я применил 50% расходов на креатив к сотруднику, который много зарабатывает с начала 2022 года. В январе он представил декларацию о выполнении условий для льготы для работающих пенсионеров (статья 21 (1) (154) updof). Прежде чем приостановить в связи с этим взыскание авансов по НДФЛ, должен ли он подать заявление об отказе от 50% расходов? После того, как я исчерпал лимит годового пособия для пенсионеров (что, вероятно, произойдет во второй половине года), могу ли я вернуться к вычету этих расходов из их доходов?

    По-прежнему действует правило, согласно которому общая сумма расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, указанных в ст.22 сек. 9 пунктов 1-3 updof (т.е. 50% затрат), не может превышать сумму, составляющую верхнюю границу интервала 1-й налоговой шкалы в календарном году (статья 22 (9a) updof). Это означает, что сумма 50% затрат не может превышать …

    Ветеринар может выбрать зарегистрированную фиксированную ставку

    в 2022 году.

    В 2021 году у ветеринара учтена карта налогового вычета. В этом году он потерял эту возможность. Я не вижу в положениях положения о том, что он может выбрать именную единовременную выплату (что было бы для него оптимальным решением).Означает ли это, что у него есть только два варианта - расчет НДФЛ по шкале налога или фиксированная ставка 19%? До каких пор у него есть время выбирать?

    С 01.01.2022 ветеринарные врачи, осуществляющие деятельность для юридических лиц и организационных единиц, не являющихся юридическими лицами, или для физических лиц в целях осуществления несельскохозяйственной деятельности, не имеют права на налоговую карту.

    Налогоплательщик решает, хочет ли он взимать НДС с финансовых услуг

    От 1.01.2022 в рамках Польской сделки была введена возможность отказа от освобождения от НДС для финансовых операций B2B.

    До сих пор финансовые услуги, указанные в ст. 43 сек. 1 пунктов 7, 12, 38–41 Закона о НДС были в обязательном порядке освобождены от НДС. Закон от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие акты (Законодательный вестник, ст. 2105, так называемый Польский приказ) позволяет отказаться от освобождения, если...

    Латание дыр в польской Ладе - министр финансов продлил сроки сбора и выплаты авансов по НДФЛ

    Авансовые платежи по подоходному налогу, собранные в 2022 году с доходов работника, подрядчика или пенсионера, в пределах 12 800 злотых в месяц. (по каждому из указанных источников в отдельности), не превысит прошлогодних авансов.

    Данная гарантия введена Приказом Министра финансов от 7 января 2022 г. о продлении сроков взимания и перечисления отдельными плательщиками авансовых платежей по НДФЛ (ВЗ, ст.28, далее Положение), вступивших в силу на следующий день после объявления, т.е. 8 января 2022

    Низкие выплаты зарплаты не по вине бухгалтеров

    Ассоциация бухгалтеров Польши с обеспокоенностью отмечает, что бухгалтеров обвиняют в нарушениях, связанных с расчетом заработной платы учителей.

    Представитель правительства Петр Мюллер в эфире Польского радио 1 5 января 2022 года, говоря о более низких зарплатах, получаемых учителями, заявил, что «одна из причин, по которой в некоторых местах мог произойти неправильный расчет, на самом деле является бухгалтерской или кадровой ошибкой. если речь идет о расчете с уровня НДФЛ-2».

    Копии свидетельств о местожительстве могут использоваться без ограничений

    Также после окончания эпидемии COVID-19 можно будет использовать копию свидетельства о проживании вне зависимости от предмета сделки и ее стоимости.

    В т.н. Польского приказа (Закон от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие законы, Журнал законов, ст.2105).

    Уменьшение взноса медицинского страхования на «старый» авансовый платеж по НДФЛ с двумя датами платежа в месяце

    Предположим, что 10 января 2022 года трудовые отношения прекращаются по взаимному согласию сторон, и в этот день работник получает 1000 злотых брутто вознаграждения за январь. Рассчитывая его вознаграждение, мы уменьшим страховой взнос на медицинское страхование до суммы авансового платежа по НДФЛ, определенной в соответствии с положениями, действующими на 31 декабря 2021 года.
    Что, если потом будут подготовлены премиальные списки на четвертый квартал 2021 года?который покажет, что лицо, уволившееся с работы, получило премию в размере 1100 злотых брутто, выплата которой произойдет, например, 24 января 2022 г.? Как насчет досрочного сокращения медицинского страхования? Нужно ли выравнивать? Я хотел бы добавить, что работник правильно подал НДФЛ, имел право на основные расходы на получение дохода от трудовых отношений и отказался от участия в капитальных планах сотрудников?

    С 01.01.2022 часть взноса на медицинское страхование в размере 7,75% от его расчетной базы больше не вычитается из авансового платежа по НДФЛ.Это одно из фундаментальных изменений, внесенных в рамках так называемого Польского приказа (Закон от 29 ноября 2021 г. о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие законы).

    Партнеры компании уплачивают взносы на медицинское страхование по различным правилам

    Я работаю в бухгалтерии, которая специализируется на бухгалтерском учете малого бизнеса.
    Верно ли, что все партнеры индивидуального предприятия с ограниченной ответственностьюо., партнеры полного товарищества, коммандитного товарищества или товарищества с нового года уплачивают ежемесячный взнос по медицинскому страхованию по фиксированной ставке - размер среднего вознаграждения?

    № Указанные партнеры рассчитывают страховые взносы по медицинскому страхованию на различной основе - в зависимости от того, получают ли они доходы от предпринимательской деятельности (и далее - как они облагаются налогом) или от участия в прибыли компании, являющейся налогоплательщиком КПН.

    Учет налога и медицинского страхования по вознаграждению доверенного лица

    В начале года компания планирует назначить доверенное лицо, которое будет представлять ее интересы по определенным вопросам.
    Может ли коммерческий представитель подать - как и контрагент - заявление о применении к нему необлагаемой суммы уже в течение календарного года? Подлежит ли он медицинскому страхованию?

    Все зависит от того, на каком основании коммерческий прокси выполняет свою функцию. Возможны несколько решений: договор поручения, реже трудовой договор, либо исполнение обязательств только на основании самого акта о назначении.

    Прокура – ​​особый вид доверенности, выдаваемой предпринимателем с обязательством внесения в CEIDG или Государственный судебный реестр, которая включает в себя полномочия на осуществление судебной и внесудебной деятельности, связанной с управлением предприятием.Он должен быть предоставлен в письменной форме, в противном случае он недействителен. Доверенным лицом может стать только лицо с полной дееспособностью. Предприниматель должен сообщить о выдаче и истечении срока действия доверенности в вышеупомянутый учет и реестр (ст. 109 1 – 109 8 ГК).

    Периодические неденежные выгоды партнеров компании с ограниченной ответственностью путь к польской сделке 9000 3

    С 01.01.2022 в рамках т.н. Польского приказа вступили в силу изменения в налогообложении и бремени взносов на медицинское страхование, которые коснутся большинства предпринимателей.Многие рассматривают альтернативные решения для своего бизнеса, чтобы свести к минимуму негативные последствия революции дани. Одним из них может быть - в случае с партнерами обществ с ограниченной ответственностью - учреждение, регулируемое ст. 176 Кодекса коммерческих обществ.

    Данное положение позволяет участникам общества с ограниченной ответственностью получать вознаграждение за услуги, которые они оказывают компании. Несмотря на то, что он действует уже давно, на практике он используется нечасто. До сих пор партнеры гораздо чаще оказывали услуги компании в рамках своей индивидуальной коммерческой деятельности.

    Правила использования льготы по налогу на средний класс

    Компенсация за ликвидацию возможности вычета взносов медицинского страхования из НДФЛ для некоторых налогоплательщиков представляет собой т.н. облегчение среднего класса. Правила, регулирующие его, довольно сложны и бодрствуют. многочисленные сомнения.

    Новая налоговая льгота определена в ст. 26 сек. 1 пункт 2аа и с. 4а-4с, ст. 32 сек. 2а и 2б и ст. 44 сек. 3aa и 3ab updof, добавленные Актом от 29.11.2021 о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, закон о налоге на прибыль организаций и некоторые другие акты (Вестник законов, ст. 2105).

    MF разъяснил правила использования эстонского CIT

    Сам выбор единовременной выплаты дохода компаний, хотя и мотивированный налоговыми соображениями, не является уклонением от уплаты налогов. Однако все действия, совершенные до выбора единовременной выплаты, после ее применения или в ходе деятельности налогоплательщика, могут быть признаны искусственными, будут анализироваться налоговыми органами с точки зрения применения оговорки об уклонении от уплаты налогов по ст.119а соч.

    Это также относится к формированию финансового результата способом, несовместимым с правилом истинного и справедливого представления , если налогоплательщик стремится таким образом избежать налогообложения.

    Это результат налоговых разъяснений, выпущенных Министерством финансов от 23 декабря 2021 года под названием «Руководство по единовременной выплате доходов компании».

    Пособие для среднего класса и для работающего пенсионера

    У нас работает пенсионер, который зарабатывает ок.6 тысяч злотых / месяц Имеет ли он / она право на вычет из дохода в связи с налоговыми льготами для среднего класса, поскольку ZUS уже вычитает ежемесячную сумму, уменьшающую налог, из авансового платежа по НДФЛ из его пенсии? Если да, то засчитывается ли сумма пенсии в предельный доход для пособия среднему классу?

    Льгота для среднего класса – это новый вид вычета из дохода, уменьшающий налоговую базу, введенный Польским приказом. В соответствии со ст. 26 сек. 4a и 4b updof относится только к...

    Чиновник придет за покупками, чтобы узнать, уклоняется ли предприниматель от налога

    .

    С 2022 года налоговая может использовать т.н. проверка приобретения, т.е. покупка товаров и услуг с целью проверки, будет ли покупка зарегистрирована в кассе и получит ли покупатель чек.

    Порядок регистрации регламентируется гл. 1b раздела V Закона КАС. Эти положения были введены в соответствии с так называемым Польского Ордена (Законом от 29 октября 2021 г., Журнал законов, ст.2105). По предположению законодателя (документ Сейма № 1532), проверочное приобретение должно характеризоваться отсутствием излишнего формализма и способствовать более эффективному противодействию практике невыдачи или выдачи фискального чека. Это, в свою очередь, должно предотвратить истощение доходов государства в области НДС и налога на прибыль.

    Лицо, получающее единовременную выплату, может платить один и тот же взнос на медицинское страхование в течение года

    Облагается ли предприниматель единовременным налогом на зарегистрированную выручку за каждый месяц с января по октябрь 2022 года?будет платить взнос на медицинское страхование в размере 60% от средней заработной платы, и в ноябре окажется, что доход от этой деятельности, полученный с начала года, превысит 60 тысяч. PLN, через 10 месяцев будет задолженность? Можно ли это предотвратить?

    Физическое лицо, занимающееся несельскохозяйственным бизнесом, на которое распространяется единовременная выплата по зарегистрированному доходу (далее - единовременная выплата), с 2022 года ежемесячно уплачивает взнос по медицинскому страхованию из прогрессивной оценочной базы...

    Новые лимиты расчетов наличными в сделках с другими предпринимателями и потребителями только на

    год

    Законодатель решил отложить до 1.01.2023 г. Вступление в силу новых правил, т. н. Польского Постановления, уменьшающего стоимость сделок между предпринимателями (B2B), для которых можно регулировать оплату наличными, и вводя такой лимит для сделок между предпринимателями и потребителями (B2C).

    Законом от 29 октября 2021 года о внесении изменений в закон о подоходном налоге с населения, в закон о налоге на прибыль и в некоторые другие акты (Вестник законов, ст. 2105) внесены изменения в Закон о государственных закупках (ст.19 и ст. 19а) и в Законе о правах потребителей (от 30.05.2014, ДЗ 2020, поз. 287) ...:

    МФ объяснил, как использовать фонд в инвестиционных целях

    Положение о создании фонда действует год, но с 01.01.2022 немного изменено. Прочитав последние разъяснения Минфина, возможно, больше предпринимателей решат воспользоваться этим решением.

    Как указано в Налоговые разъяснения с 10.12.2021 в отношении правил зачисления средств из фонда для инвестиционных целей для целей налога на прибыль изменения, внесенные Польским приказом, как правило, не изменили способ создания и деятельности фонда.

    Ограничения по налоговой амортизации основных средств с 2022 года

    После вступления в силу положений Польского приказа некоторые основные средства будут амортизироваться на гораздо менее выгодных условиях или вообще не амортизироваться.

    Поправки к налоговой амортизации - немногочисленные, но для некоторых налогоплательщиков существенно ограничивающие выгоду от амортизации - были внесены Законом от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с физических лиц, Закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие акты (Журнал Законов, ст. 2105).

    На предоставление информации CIT-15J будет 14 дней с момента регистрации полного товарищества

    .

    В рамках Польского управления уточнены правила представления информации о налогоплательщиках вновь созданными полными товариществами и возникшими в результате преобразования, партнерами которых являются не только физические лица.

    Во вновь добавленном абзаце. 4а также было указано, что в случае изменения в составе налогоплательщиков КПН или плательщиков НДФЛ, имеющих прямо или через неплательщиков налога на прибыль (например, налогово-прозрачные товарищества), право на участие в прибыль полного товарищества, обновление информации - в течение 14 дней с момента возникновения изменения - также подается теми полными товариществами, , которые ранее не представляли информацию CIT-15J.

    Медицинский страховой взнос предпринимателей с 2022 года зависит от формы налогообложения

    Рассчитывается по-разному у тех, кто рассчитывается по шкале или линейно, и по-разному уплачивая именную единовременную сумму или т.н. карт люди.

    Две процентные ставки по страховым взносам на медицинское страхование, четыре разные базы расчета этого взноса, взимаемые ежемесячно и ежегодно, и исключение возможности вычета части взноса в размере 7,75% от базы расчета из аванса НДФЛ оплата - такой сценарий готовился из 1.01.2022 предприниматели и партнеры компаний, законодатель в рамках т.н. Польского приказа (поправка от 29 ноября 2021 г. к нескольким законам, в том числе к updof, usus и закону о здоровье; Вестник законов, поз. 2105).

    Единовременно зарегистрированная и налоговая карта в 2022 году

    В начале 2022 года предпринимателей, облагаемых налогом в виде единовременных выплат, и «картодержателей» ждет много существенных изменений. Они также охватят людей, которые получают доход от так называемого частная аренда.

    Согласно обоснованию проекта закона о внесении изменений, законодатель намеревался покрыть доходы, полученные зубными техниками, по единовременной ставке 14% в качестве доходов от оказания медицинских услуг.Представляется, однако, что в свете положений Закона о производстве, осуществляемом налогоплательщиком).

    Как рассчитать заработную плату за декабрь 2021 года с выплатой в январе 2022 года

    Определить заработную плату за декабрь 2021 года, выплата которой будет происходить в период с 01.01.2020г.с 2022 г. по 10 января 2022 г. применяются правила налогообложения и взносов Польского ордена.

    N

    О необходимости применения накопительных налоговых коэффициентов в размерах и порядке, установленных в Польской Ладе (Закон от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, Закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие законодательные акты, Вестник Законов, пункт 2105 - далее Закон о внесении изменений) определяет дату, когда доход работника возникает соответственно из трудовых или служебных отношений, кооперативных трудовых отношений или из надомной работы.Согласно ст. 11 сек. 1 в сочетании шутить. 12 сек. 1 и 4 изм.

    Фонд для инвестиционных целей как инструмент поддержки реинвестирования прибыли

    В статье представлены цель и принципы работы инвестиционного фонда на фоне альтернативного решения, т.е. единовременного выплаты дохода компании, с учетом изменения правового статуса, вступившего в силу с 1.01.2022

    С 1 января 2021 года плательщики КПН могут использовать два налоговых инструмента, позволяющих не облагать налогом реинвестированную прибыль. Первое решение, т. е. единовременная выплата дохода компании (так называемый эстонский CIT), представляет собой совершенно отдельную, альтернативную систему налогообложения доходов компании.

    Налоговые инструменты для поощрения безналичных операций

    Среди многочисленных изменений, введенных с 01.01.2022 в рамках т.н. Польского Дилерства есть решения, направленные на увеличение количества безналичных расчетов между предпринимателями (в том числе в виде переводов на банковские счета, раскрытые в налоговую инспекцию) и устранение наличного оборота в более крупных сделках с потребителями, тем самым ужесточив сбор налогов.

    Как указано в обосновании к проекту закона от 29 октября 2021 года о внесении изменений в законы о подоходном налоге с физических лиц, в закон о налоге на прибыль организаций и некоторые другие законодательные акты (далее - изменения), 90 050 безналичных операций являются важным инструментом налоговых органов в борьбе с теневой экономикой, в том числе в противодействии так называемому отмывание денег, т.е. введение в экономический оборот значительных капиталов, полученных из преступных и незаконных, а потому не облагаемых налогом источников.

    Снижение лимита кассовых операций - налоговые последствия

    С 01.01.2022 будет снижен лимит кассовых операций между предпринимателями с 15 000. до 8000 злотый. Изменения коснутся и налога на прибыль.

    В соответствии со ст. 19 Закона о государственных закупках в редакции, действовавшей до 31 декабря 2021 года, осуществление или прием платежей, связанных с осуществляемой предпринимательской деятельностью, осуществляется через платежный счет предпринимателя, в каждом случае, когда:

    Избегать приема наличных в крупных сделках с потребителями

    От 1.01.2022 г. обязательство безналичной оплаты - банковским переводом или картой - также распространяется на сделки между потребителями и предпринимателями на сумму, превышающую 20 000 злотых. злотый. Прием оплаты наличными приведет к возникновению с санкционированным предпринимателем дохода, подлежащего CIT или PIT.

    Положениями польского правительства внесены изменения в Закон о правах потребителей, который с 01.01.2022 также регулирует 90 050 правил осуществления платежей потребителями через платежный счет.

    Включение безналичных платежей - поощрения и санкции

    С 2022 года все предприниматели, регистрирующие продажи на кассе, должны будут предоставить покупателям возможность осуществлять безналичный расчет. Стимулы для использования этой формы расчетов должны заключаться в быстром возмещении НДС и освобождении от подоходного налога, а непокорные будут убеждены суровыми штрафами.

    По новой ст. 19а пп от 01.01.2022 предприниматель предоставляет возможность осуществления платежа - в любом месте, где фактически осуществляется хозяйственная деятельность, в том числе в помещении, вне помещения или в транспортном средстве, используемом для оказания пассажирских транспортных услуг - используя инструмент по смыслу Закона о платежных услугах.Платежным средством может быть платежная карта, т.н. мобильные платежи или переводы заказов.

    Польский Орден - революция в платежной ведомости

    Изменения в подоходном налоге и взносах на медицинское страхование усложнят расчет заработной платы работникам с нового года.

    Увеличение суммы, освобождаемой от НДФЛ , до 30 тыс. руб. 90 030 злотых и налоговый порог от 90 029 до 120 000. 90 030 злотых и устранение возможности вычета взносов медицинского страхования из налога являются столпами поправки 29.10.2021, который охватывал несколько актов, включая updof и закон о здоровье (в соответствии с так называемым польским соглашением). Большая часть предусмотренных изменений вступает в силу 01.01.2022 Представляем, как новые правила повлияют на урегулирование доходов работников.

    Учет в 2022 году работников по гражданско-правовым договорам и выполнения функций на основании назначения

    Изменения в фонде оплаты труда коснутся также подрядчиков, подрядчиков, лиц, назначенных членами правления и наблюдательных советов, а также иных лиц, осуществляющих деятельность лично, с доходов которых плательщики взимают авансовые платежи по НДФЛ.

    В течение календарного года налогоплательщик, получающий доход от деятельности, осуществляемой лично, вправе подать плательщику письменное заявление об отказе от использования расходов, указанных в пунктах а.с., т.е. расходов в размере 50% дохода, меньше всяких премий. Декларация подается отдельно за каждый календарный год (статья 41 (11) updof).

    Частная езда на служебном автомобиле – как определить доход работника в 2022 году

    Служебные автомобили часто используются работниками - с согласия работодателя - также для личных нужд.Updof предусматривает единовременную выплату дохода, полученного на этом счете. С 01.01.2022 изменятся правила определения паушального взноса - его размер будет определяться не грузоподъемностью, а мощностью двигателя.

    При использовании служебного автомобиля в нерабочее время и не связанном с исполнением трудовых обязанностей работник получает доход от работы в виде натуральной компенсации. В зависимости от договоренностей, заключенных с работодателем, он может не нести никакой оплаты (тогда это бесплатная выгода) или платить определенную сумму.

    Налоговый беспорядок с льготами

    При общении с Правительством Польши законодатель не обеспечил унификацию правил налогообложения доходов, полученных наемными работниками, - пособий по социальному обеспечению и вознаграждения по найму. Это усложняет составление фонда оплаты труда, так как работодателю, как плательщику, приходится учитывать существующие различия, что требует дополнительной работы.

    Хотя обе категории дохода от занятости каким-то образом связаны друг с другом, updof классифицирует их как разные источники дохода.Отсутствие согласованных правил означает, что полученные работниками пособия по болезни, реабилитации, компенсации, материнству и уходу не будут учитываться с 01.01.2022 при расчете новых налоговых льгот и освобождений, введенных Законом от 29.10.2022. 2021 г. внесение поправок в updof под т.н. Польская сделка.

    Выплата взносов ZUS в 2021 г. за 2022 г. - влияние на НДФЛ

    Налогоплательщик, осуществляющий индивидуальную предпринимательскую деятельность, считает уплату взносов социального и медицинского страхования авансом за весь 2022 год на 20.12.2021.
    Сможет ли он вычесть социальные отчисления из дохода, а взносы на здравоохранение - в размере 7,75% от своей базы налогообложения - из налога на 2021 год?

    В соответствии со ст. 26 сек. 1 пункт 2 лит. и updof, основанием для исчисления налога является доход, за вычетом сумм взносов, указанных в налоговом году, уплаченных в налоговом году непосредственно в собственное социальное страхование налогоплательщика (пенсия, инвалидность, болезнь и страхование от несчастных случаев) или лиц, сотрудничающих с ним.

    Льгота по подоходному налогу для родителей с четырьмя детьми

    С 2022 г.лицо, осуществляющее родительскую ответственность в отношении как минимум четырех детей, будет освобождено от подоходного налога до суммы дохода, не превышающей 85 528 злотых в год. Исключением пользуются как мать, так и отец детей.

    Такие изменения в updof запланированы с 2022 года в рамках «Польской сделки» (бюллетень Сейма № 1532).

    Из предлагаемого ст. 21 абзац 1 пункт 153 обновления, следует, что доходы до суммы, не превышающей 85 528 злотых в налоговом году, достигли:

    90 428 90 429 от трудовых отношений, трудовых отношений, домашних заданий и совместных трудовых отношений,
  • мандатных договоров, указанных в ст.13 пункт 8,
  • от несельскохозяйственной экономической деятельности, к которой применяются налоговые правила, установленные ст. 27, ст. 30с и ст. 30ca или в узпд,
  • При продаже подержанного в компании автомобиля, купленного после лизинга, будет подана налоговая декларация ИПН

    С 01.01.2022 предприниматель, купивший автомобиль в лизинг в частную собственность, не будет уклоняться от уплаты налога при его продаже, если это произойдет в течение 6 лет с момента вывода транспортного средства из хозяйственной деятельности.

    Предлагаемые постановления (печать Сейма № 1532, в настоящее время находится в первом чтении в Сейме) вносят изменения в налогообложение продажи движимого имущества (на практике чаще всего легковых автомобилей), используемого для целей бизнеса (или специальных ведомств сельскохозяйственной продукции) по договору операционной аренды или договорам аналогичного характера. Перечень активов, продажа которых - в течение определенного периода времени - классифицируется как доход из этих источников, будет расширен.

    Нелегальное трудоустройство и выплаты «из-под стола», на которые направлена ​​налоговая инспекция

    С 01.01.2022 вступают в силу новые решения по налогам и взносам, целью которых является ограничение незаконного (без договора) трудоустройства работников и неразглашения части их вознаграждения.

    Предлагаемые правила (печать Сейма № 1532, в настоящее время находится в первом чтении в Сейме) должны привести к тому, что работник, работающий нелегально, а также работник, который официально получает только часть вознаграждения, не будет нести никаких последствия в случае выявления таких обстоятельств, в том числе в виде налоговых и взносных обязательств.В свою очередь к работодателям будут применены довольно жесткие санкции в области подоходного налога и взносов на социальное и медицинское страхование.

    В случае исправления части записи JPK_VAT вам не нужно подавать активное сожаление

    Законодатель обратил внимание на несоответствие правил об отсутствии судимостей в случае подачи исправлений деклараций и исправлений учета по JPK_НДС и с 01.01.2022 унифицировал их.

    В соответствии со ст. 16а ПКК, в редакции, действующей до конца 2021 года., не подлежит взысканию за совершение налогового правонарушения или налогового правонарушения, лицо, представившее вступившее в законную силу исправление налоговой декларации и полностью уплатившее, немедленно или в срок, установленный уполномоченным органом, публично-правовая задолженность погашена или подвергается истощению.

    "Польский приказ" - обзор избранных изменений

    Представляем синтетический обзор наиболее важных предложений по налоговым изменениям - в сфере налога на прибыль, НДС, Налогового кодекса и новых полномочий КАС - которые в рамках т.н.Польской сделки вступит в силу 1 января 2022 года.

    В соответствии с более ранними объявлениями, Польский приказ предполагает изменение правил медицинского страхования предпринимателями . Лица, получающие доход от предпринимательской деятельности (понимается индивидуальное предпринимательство, зарегистрированное в CEIDG, индивидуальное общество с ограниченной ответственностью, полное товарищество, коммандитное товарищество, коммандитное товарищество, а также простое акционерное общество, где вкладом пайщика является предоставление работы или услуги) должны платить взнос на здравоохранение, пропорциональный вашему доходу.

    В случае, если налогоплательщики осуществляют расчет по налоговой шкале или фиксированному налогу в размере 19% , взнос на медицинское страхование должен рассчитываться как 9% от дохода от предпринимательской деятельности в значении updof.

    .

    Смотрите также